Noleggio a lungo termine per partite IVA e aziende: i vantaggi fiscali

Per chi lavora con l'auto il noleggio a lungo termine ha due attrattive: trasforma una serie di costi variabili in un'unica fattura mensile e consente di dedurre parte della spesa. Vediamo le regole generali. Una premessa doverosa: la fiscalità dell'auto cambia spesso e dipende dalla situazione di ciascuno, quindi fai sempre verificare il tuo caso al commercialista.

Perché piace a professionisti e imprese

• Un solo costo, una sola fattura: canone, assicurazione, manutenzione e assistenza insieme.
• Nessun immobilizzo di capitale: la liquidità resta nell'attività.
• Niente gestione dell'usato: a fine contratto si restituisce il veicolo.
• Costi certi per tutta la durata, utili per pianificare.
• Gestione della flotta semplificata, anche con pochi veicoli.

Le due componenti del canone

Ai fini fiscali il canone si divide in due parti, che in fattura sono normalmente distinte:

• la quota di noleggio, cioè la locazione del veicolo;
• la quota servizi: manutenzione, assicurazione, assistenza.

Deducibilità: le regole generali

Per le autovetture utilizzate in modo non esclusivamente strumentale, le percentuali di riferimento sono queste:

• imprese e professionisti: deducibilità del 20% dei costi; per la quota di noleggio si applica un limite annuo di costo riconosciuto, pari a 3.615,20 euro;
• agenti e rappresentanti di commercio: deducibilità dell'80%, con un limite annuo più alto sulla quota di noleggio, pari a 5.164,57 euro;
• auto assegnata a un dipendente in uso promiscuo per la maggior parte dell'anno: deducibilità del 70%, senza limite di costo.

I limiti si ragguagliano ai giorni di effettivo utilizzo nell'anno.

Detraibilità dell'IVA

• Per l'uso promiscuo la detrazione è di norma del 40%.
• Sale al 100% per i veicoli utilizzati esclusivamente nell'attività e per gli agenti di commercio.

Veicoli commerciali

Furgoni e autocarri usati come beni strumentali seguono regole più favorevoli: i costi sono in generale interamente deducibili e l'IVA interamente detraibile, purché l'utilizzo sia effettivamente inerente all'attività.

Auto ai dipendenti e fringe benefit

Quando l'auto è concessa a un dipendente anche per uso personale si genera un compenso in natura, calcolato con criteri che tengono conto delle emissioni del veicolo e della percorrenza convenzionale. È un tema da impostare con il consulente del lavoro al momento della scelta del modello: le percentuali premiano i veicoli a basse emissioni.

Regime forfettario

Chi è in regime forfettario non deduce i costi in modo analitico e non detrae l'IVA: il canone resta un costo pieno. Il noleggio può comunque convenire per gli altri motivi, come la spesa prevedibile, l'assenza di svalutazione e i servizi inclusi, ma il vantaggio fiscale non c'è.

Noleggio, leasing o acquisto?

Il leasing è un finanziamento con opzione di riscatto e lascia a carico dell'utilizzatore assicurazione e manutenzione. L'acquisto immobilizza capitale e richiede di gestire la rivendita. Il noleggio è la formula con meno gestione: si paga l'uso, non la proprietà.

Un preventivo per la tua attività

Nella pagina Noleggio a lungo termine ogni veicolo riporta anche la rata IVA esclusa per aziende e partite IVA, e tra i veicoli disponibili trovi anche i commerciali. Raccontaci come usi il mezzo: prepariamo una proposta da portare al tuo commercialista.

Pubblicato il 21 luglio 2026. Le informazioni hanno carattere generale: per il tuo caso specifico contattaci.